(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格×(出口货物征税率出口货物退税率) =100×(17%-13%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200×(17%-13%)-4=4(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-4)-6=-19(万元)
(4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 =100×13%=13(万元)
(5)出口货物免抵退税额=200×13%-13=13(万元)
(6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=13万元
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=13-13=0(万元)
(8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(19-13)万元。
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