在经汇算清缴后，确实多提需冲回时，借：应交税金～应交企业所得税贷：以前年度损益调整如收到退回税款时借：银行存款贷：应交税金～应交企业所得税如税局不退回，多交税款留作以后年度税款，则不用会计处理，多缴部分一直放在“应交税金～应交企业所得税”贷方。
