增值税发票未收到如何做会计分录

借 原材料

贷 应付账款---暂估

增值税发票未收到，是会计上经常遇到的问题，处理方法一般是要做一个暂估，等到发票来的时候，再把暂估的分录冲销。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证。

扩展资料：

增值税专用发票注意事项：

1、开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、报销要及时，发票时间尽量不要跨年，否则不能税前扣除。

3、开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。 

参考资料来源：百度百科——增值税专用发票

1）没有收到增值税发票肯定不能做“应交税金-应交增值税（进项税额） ”。
2）那么月底时还没有收到发票时可以做估价入帐：
借 存货
应付帐款 - 暂列进项税
贷 预付帐款

3）次月收到增值税发票了作：
借 应交税金-应交增值税（进项税额）
贷 应付帐款 - 暂列进项税

4）或者红字冲销上月凭证，重新做一凭证（如果估价有出入时还可以就此重新调整）

没有收到增值税发票的入库,记帐时不能记税金,暂按商品价格在月末估价入库,次月初再冲回来,在发票未来时仍在月来估价入库,次月妆冲回,待发票抵达时办正式入库商品手续.

借 原材料
贷 应付账款---暂估

增值税发票未收到，是我们会计上经常遇到的问题，这个时候，我们的处理方法一般是要做一个暂估，等到发票来的时候，再把暂估的分录冲销

月底暂估入账,下月初再冲回