所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。 递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。所以所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产公式里用的都是发生额，不是余额。
