如何提高领导干部经济责任评价的客观性

2025-03-30 02:57:44

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回答1：

领导干部经济责任评价的客观性，既体现了对领导干部的实事求是、公平、公正的评价原则，又体现了对领导干部本人政治上负责的原则。如何做好经济责任审计发现问题与审计评价的客观结合，能够更好、更全面地把握和界定领导干部的经济责任，避免审计人员评价参照依据不足、评价重点把握不准、评价内容不全等问题，做到客观、公正、合理，增强事实性说明界定。结合审计实践谈点粗浅认识。
一、客观、准确界定领导干部经济责任的难点
从审计类型上说，经济责任审计是审计中更高层次的审计，也是较难开展的审计项目。其它类型的审计项目只要根据事件或事实结果取得相关审计证据，得出审计结论即可。而经济责任审计，要根据事件或事实结果，对人的行为得出结论，用“经济语言”评价领导干部的管理行为，即对被审计领导干部个人进行责任界定。人是有思维的行为，人的行为除受自身认识影响，也受客观因素影响和制约，具有复杂性、多变性。经济责任审计对领导干部经济责任进行定性、定责，要做到客观公正，存在一定的难度，其主要体现在以下几个方面：
一是时间跨度长，事件背景难把握。经济责任审计一般需要跨度一定的年限区间，长的有的达到近六、七年，短的也有二、三年，一些决策或事件的发生，基于一定的时期背景和缘由，由于审计人员是事后审计，对当时事件产生或起源的背景、当时政策环境、当时的政府部门和行业系统工作要求不全面熟悉和掌握，在调查和了解过程中，受制时间限制、被调查当事人变动或政策变动，时过境迁等各种因素影响，判断和把握上受主观思维影响较大。
二是领导的工作思路和决策过程不清楚。领导个人的行事作风和人的个性有很大联系，在决策过程中，规则大小和行事风格因领导的风格不同而存在差异。有的领导干部能够集体商议而行，有的领导干部习惯于个人主观主义。审计时，审计人员大多会根据单位党委会议纪录，审查领导干部的决策程序是否符合要求，但有时会议纪录并不是会议决定产生的全过程或真实性反映，审计过程调查不充分，作出的审计评价与判断结论会出现依据部分事实而不完全符合事实原貌，从而影响客观性。
三是核心证据取证难。领导干部经济责任界定的依据，必须是以事实为基础，以审计证据为支撑。审计过程发现的领导干部可能涉及的决策、重大违规事项等审计取证工作，越是接近事实真相，阻碍就越大，压力就越大，取证就越难，如：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任规定》中的直接责任行为，领导干部有没有“授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为”，一般很难直接取证。从被审计单位内部来说，越接近违规的核心要件资料，也往往越不容易获得，或者资料获得不充分，使得审计过程中发现的一些可能存在的问题，难以给予明确的把握。
四是受审计人员本身思维定势影响。审计人员的审计业务能力不仅仅表现在财会专业知识的高低，还包括：思维分析能力、语言表述能力、运用法规政策的能力，数据分析运用能力等，都可以归纳到审计能力范畴内。审计人员的思维能力一般受年龄、知识结构、经历和阅历的影响程度较大，由于是对单位领导干部“一把手”的经济责任审计，一般来说审计人员未曾有过领导干部的岗位经历，因此对一些问题的思考和看法，往往缺乏领导者掌控全局或宏观思维能力，有时对问题看待，思路不宽，就事论道，容易狭隘，从而影响对问题的准确判断。
由于存在诸多因素的影响，领导干部经济责任审计“点石成金”式，或“盲人摸象”式审计的现象时有存在，即发现一个问题，点上一笔，摸到什么问题，反映什么问题，造成审计评价的客观性存在依据某种片面事实或结果，不能全面准确、客观反映和责任界定。
二、提高领导干部评价客观性的措施
审计人员对领导干部的客观性评价过程是通过了解、搜集有关证据资料，进行职业分析判断，根据法规政策，进行评价和界责的过程。因此掌握足够证据材料十分重要，也是审计客观性所需。
1.加强环境变量了解。所谓环境变量即审计事项存在所涉及到的客观环境和影响因素。如领导干部任期内的法律法规及政策要求，政府对部门的工作要求、行业系统内上级政策规定和要求，领导干部在履行具体工作职责时受到的客观制约因素等。环境变量是领导执行、决策、管理的外在诱因，一定条件下，会产生相对应的结果，了解和掌握环境，是领导干部评价客观性形成的前提条件和基础。
2.加强领导干部任期所做的“大事”调查。矛盾有主要矛盾和次要矛盾之分，主要矛盾又存在矛盾的主要方面。抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，有利于抓住重点和要害。也就是说领导经济责任评价中，应该着眼领导任期所做“大的决策”、大的“管理”环节来把握、分析情况。领导任职期间，开展过什么主要的工作？主要决策是什么？政策上如何执行？工作上有何举措？管理上有何手段？通过把握主要工作和工作的主要方面，避免以小搏大，有失偏颇。
3.加强审计相关单位和当事人的情况了解。审计人员在实施审计时，一般偏好通过与审计熟悉的财务等机构了解相关情况，但因非当事人，间接转获的信息，受到信息掌握不全面、不对称等影响，难免出现偏差。因此，审计客观性评价要求尽量调查和听取当事人陈述，对应涉及事项加强与相关当事人、会议纪录中参会人员、涉及事项关联单位和个人的调查了解，掌握第一手情况和资料，才能为准确判断客观性提供较为充分的依据。
4.加强与领导干部面对面沟通与交流。目前一些审计人员在领导干部经济责任审计过程中，不擅长与领导干部本人接触，了解掌握事件直接产生过程。领导干部的决策和管理过程是复杂的行为过程，项目过程中要敢于积极同领导面对面打交道，了解领导作为管理者对决策事项的意图、过程、措施。一方面从领导者的思维角度，掌握问题的出发点和思考点，作出较客观的分析判断，另一方面，通过领导者的行事风格特点，判断事件的可控性和风险高低。
三、审计评价客观性应注意和把握的事项
1．注重审计证据可靠性，防止取证简单化。审计查证的事实认定要不掺杂个人主观、好恶、心理情感，不故意夸大或缩小事实，秉承审计独立性，客观公正，实事求是的原则要求，尤其是外在人为因素的干扰和影响。取证上注重考虑问题的周密性。审计发现的事实性质大小及严重性大小要多思考、多分析，既防止把小事当大事，也防止把大事化小事，有些事看起来小，但可能隐藏着大的问题。在审计取证过程中，对同一事项应尽可能多方取证予以证实。一般来说，一件事项多项证据指向同一事项，则事实存在的可能性较大，通过多方证据相互印证，从而为准确评价和客观界定打下基础。同时对当事人审计调查过程的证言等证据，应及时从取证上固化，保证审计结论具有不可推翻性。
2.注重决策过程和程序取证，防止模糊定性。领导干部经济责任审计评价认定上要防止“模糊判断”。如领导决策失误，主观行为，以及失职等等。如何判断？既要关注结果取证，更需要从程序上取证，判断领导是否存在责任，应承担什么责任，加强对决策结果等前置程序或底层程序调查及相关证据收集、取证工作，形成事件起因、过程、结果的“类证据”的归集，形成明确的、具有说明力的评价依据。
3．注重把握领导承担的责任范围，防止越位评价。一般来说领导干部的责任分为：政治责任、行政责任、经济责任、社会责任等。领导干部在履行政策执行权、行政决策权和行政管理权过程中，这些行政权力运行有的是同经济紧密联系的，有的属于政治目标管理要素，体现社会公共管理职能或行政事务管理职能，其中有交叉，也有不交叉。履行社会服务职能等，不一定与经济责任相关联，因此要定位好那些事项属于领导的经济责任范畴，防止“眉毛胡子一把抓”，界定不清，造成评价错位。
4. 注重加强外部与内部认定差异研判，防止界定不当。当单位内部调查了解的情况与单位外部调查了解的情况有出入，或者不一致时，应采取谨慎原则，同时应区别重大问题与普遍性、一般性问题的区别。一些政策制定与经济发展的超前需要有时可能不相适应，新旧体制或管理方式之间不可避免地会产生冲突。如：由于有些政策出台较早，随着当地经济的发展，一些单位在政策执行上适当放宽条件限制，自行制定局部调整政策。面对发展中遇到的问题，应注意区分事件性质类型与损害程度，内部认定与外部认定的差异点，把握利益的焦点是否有利于或促进社会发展进步，有利于民生发展等方面，综合考虑，不简单地否定领导干部改革发展中的创新举措，又要防止以此为借口，违反政策、制度规定。
5.注重问题产生区间划分，防止时空穿越。领导干部任期的一些问题，有的并非任期内产生，有的积弊已久，有的是前任遗留，有的是当时历史条件下的产物，原因错综复杂。因此要注重把握问题时间跨度和时间点，根据客观条件，分清和区别任期与任前各自责任，以及任后解决遗留问题的责任。如债务，要区分任前债务与任后债务的责任区间，分清问题主客观原因，合理界定和评价，防止把有些一时难以解决的问题全部归集于任期领导干部个人，割裂事件发展过程看待问题。

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