支付和收回的投标保证金在现金流量表中具体分别选择哪一项？

2024-12-02 23:07:35

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回答1：

一、支付和收回的投标保证金在现金流量表中具体分别选择哪一项

属于“经营活动产生的现金流量”

1、支付的投标保证金填写在现金流量表“支付的其它与经营活动有关的现金”的一项中。（第18行）

2、收回的投标保证金填写在现金流量表“收到的其它与经营活动有关的现金”的一项中。（第8行）

二、现金流量表（见图）

1、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

2、现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

3、项目有经营、投资、筹资三类

（1）经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

①销售商品、提供劳务收到的现金；

②收到的税费返还；

③收到其它与经营活动有关的现金；

④购买商品、接受劳务支付的现金；

⑤支付给职工以及为职工支付的现金；

⑥支付的各项税费；

⑦支付其它与经营活动有关的现金。

（2）投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

①收回投资收到的现金；

②取得投资收益收到的现金；

③处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额；

④处置子公司及其它营业单位收到的现金净额；

⑤收到其它与投资活动有关的现金；

⑥购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金；

⑦投资支付的现金；

⑧取得子公司及其它营业单位支付的现金净额；

⑨支付其它与投资活动有关的现金。

（3）筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

①吸收投资收到的现金；

②取得借款收到的现金；

③收到其它与筹资活动有关的现金；

④偿还债务支付的现金；

⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

⑥支付其它与筹资活动有关的现金。

三、投标保证金

1、投标保证金(bid security)是为了保护招标人免遭因投标人的行为而蒙受的损失，招标人在因投标人的行为受到损害时可根据规定没收投标人的投标保证金。根据规定，投标人应提交规定金额的投标保证金，并作为其投标书的一部分，数额不得超过投标总价的百分之二。

2、投标保证金的交纳形式

（1）现金

对于数额较小的投标保证金而言，采用现金方式提交是一个不错的选择。但对于数额较大(如万元以上)采用现金方式提交就不太合适了。因为现金不易携带，不方便递交，在开标会上清点大量的现金不仅浪费时间，操作手段也比较原始，既不符合中国的财务制度，也不符合现代的交易支付习惯

（2）银行汇票

银行汇票是汇票的一种，是一种汇款凭证，由银行开出，交由汇款人转交给异地收款人，异地收款人再凭银行汇票在当地银行兑取汇款。对于用作投标保证金的银行汇票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人．招标人再凭银行汇票在自己的开户银行兑取汇款。

（3）银行本票

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。对于用作投标保证金的银行本票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人，招标人再凭银行本票到银行兑取资金。

银行本票与银行汇票、转帐支票的区别在于银行本票是见票即付．而银行汇票、转帐支票等则是从汇出、兑取到资金实际到帐有一段时间。

（4）支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以支取现金(即现金支票)，也可以转帐(即转帐支票)。对于用作投标保证金的支票而言则是由投标人开出，并由投标人交给招标人，招标人再凭支票在自己的开户银行支取资金。

（5）投标保函

投标保函是由投标人申请银行开立的保证函，保证投标人在中标人确定之前不得撤销投标，在中标后应当按照招标文件和投标文件与招标人签订合同。如果投标人违反规定，开立保证函的银行将根据招标人的通知，支付银行保函中规定数额的资金给招标人。

投标保证金应用投标货币或另一种可能自由兑换的货币表示，并采用下列任何一种形式：

①由一家在买方本国的或国外的信誉好的银行用招标文件提供的格式或买方接受的其它格式出具的银行保函或不可撤销的信用证，其有效期应超过投标有效期三十（30）天；

②银行本票、保付支票。

回答2：

可根据以下资料来进行判断：