已开票未收到款 已收到款未开票 会计分录分别怎么做 详细点

1、已开票未收到款，分录为：

借：应收账款-某单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税

2、已收到款未开票

借：银行存款

贷：预收账款-某单位

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

扩展资料：

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！

做会计分录为：

1、销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

2、销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

2、发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

参考资料：百度百科-预收账款

参考资料：百度百科-应收账款

一、企业发票已开具，但还没有收到购货方款项，会计处理为：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

借：应收账款-XX公司
贷：主营业务收入等

应交税费-增值税-销项

收到款项时：

借：银行存款等
贷：应收账款-XX公司

二、收到货款，未开具增值税发票的会计分录是：

借：银行存款
贷：预收账款-XXX公司

待开具发票时：
借：预收账款-XXX公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税)
企业做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

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您好，1.已开票未收到款会计分录（假设实际销售已经完成）
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2.已收到款未开票（假设销售已经完成的情况下，应视同开票处理）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额（8）。

这个要你们是否确认收入了
不过一般是按照开票来确认收入，否则容易造成收入重复申报纳税或未足额申报。

正常的企业如下做分录：
1、已开票未收到款，分录为：
借：应收账款-某单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税

2、已收到款未开票
借：银行存款
贷：预收账款-某单位

已开票未收到款，分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
（如果涉及到增值税，则贷记应交增值税销项税额）
已收到款未开票
借：银行存款
贷：预收账款