计提工资数与实际发放存在差异

上个月计提工资数和这个月实际的应发工资不一样的账务处理有:

1、上个月的工资多计提了,需要冲回多计提的部分:

上个月计提时:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

冲回多计提的工资时:

借：应付职工薪酬

贷：管理费用-工资

2、实际应发工资比计提的工资数大,需要补回少计提的部分:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

扩展资料

计提工资完整分录

1、计提工资时:

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

2、发放工资时:

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保(个人)

贷：其他应付款--公积金(个人)

贷：银行存款

3、交纳社保时:

借：管理费用--社保(公司承担)

借：管理费用--公积金(公司)

借：其他应付款--社保(个人)

借：其他应付款--公积金(个人))

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-计提

做法是正确的。当月不能明确工资实际数据，就得预先计提入成本。等下月发放工资的时候再把多余的冲掉或者上月少计提的给予补提就可以了。

工业的成本 没有十分准确的因为都是在估算 随着市场价格的变化而变化成本假如不准确 就在下个月进行补提 或者可以直接计入生产费用 最后计入产品成本发放的工资按实际的数额发即可。

你的这种方法是可行的，也是目前很多企业采用的。主要是车间核算跟不上，在实际操作中，差额不会太大。你所核算的财务成果，也会与企业大体相当。最关键是不会造成全年企业所得税有差异（平时也只是预缴），因为滞后一个月调整，在税务机关的汇算清缴期内（四个月）。不用担心。

所以最好是按实际发放入成本，不要计提，发后分配进成本。