高一政治下 第五、六课总结

第五课 财政税收和纳税人
第一节 国民收入的分配与财政
一、国民收入的分配
1、国民收入的含义
国民收入——在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。国民收入是新创造的社会财富。
2、增加国民收入的根本途径是采用新技术，提高劳动生产率。
3、国民收入的实际用途
积累：扩大再生产（主要部分）、非生产性基本建设和社会物资储备。
消费：个人消费（主要部分）和公共消费
4、正确处理积累与消费的关系
（1）在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。
（2）积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。一方面，积累基金必须同社会增加的生产资料相一致。另一方面，消费基金必须同全社会的消费资料相一致。
（3）必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
二、财政收入和支出
1、财政的含义
含义：财政就是国家的收入和支出
特点和本质：特点是以国家为主体，凭借政治权力；本质上是一种分配关系
2、预算和预算体系
国家财政是通过预算实现的。
国家预算——经过一定的法定程序批准的国家年度计划称作。
计划在批准前称为预算草案；计划执行的结果称决算。
国家预算的总体结构状况称为预算体系。在我国国家预算由中央预算和地方预算组成。
3、财政收入
含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金
形式：税、利、债、费。
税与费的关系
共同点：第一，都是国家组织财政收入的主要形式；第二，从性质上看，都是取之于民,用之于民的财政性资金，因为二者都是政府参与国民收入分配的形式；第三，从特征上看，二者的征收都以行政权力为依据，并且都有一定的规章制度，具有强制性的特征；第四，从征收的依据看，二者都是以国家行使了社会管理职能为前提。
不同点：第一, 征收的具体主体不同。税收是由国家税务机关(包括海关\农税部门)代表国家征收的；费是由其它行政和事业单位征收的。第二，用途不同。税务机关征收的税款由国家统一支配，用于社会公共需要；费一般采取专款专用原则，除少数作为财政收入外，大多数用于本行业\本部门业务支出的需要。第三，特点不同，税收具有固定性，是一种规范的分配；费具有一定的随意性，在目前情况下，大多是非规范的分配。第四，征收规模的大下不同。税收征收面广，是财政收入的最主要的形式；费作为财政收入中的其它收入，在财政收入中所占的比重不大。

农村税费改革
地位：是党、国家为切实减轻农民负担，规范农村税费制度，从根本上治理对农民的各种收费，保护和调动农民积极性而作出的一项重大决策，是关系到农民增收、农业发展和农村稳定的大事。
必要性：长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式统一下来。由于税收具有固定性，不经国家批准不能随意变更，这样就能有效地制止种各种面对农民的乱收费，从而达到减轻农民负担，调动农民积极性的目的。
经济意义：
①是规范农村税费制度，减轻农民负担的治本之策，将从制度上规范国家、集体和农民之间的分配关系、分配方式，有利于将农村分配关系纳入法制化轨道，规范国家的财政收入。
②增加农民收入，调动农民生产积极性，促进农业结构调整，提高市场竞争力。
③有利于提高农民购买力，开拓农村市场，有效扩大内需。
④可以进一步改善农民生活，维护农村的稳定，促进农村生产力发展。
4、财政支出
含义：国家预算支出的资金
分类：财政支出按用途：经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、其他支出等。
5、财政运行状况
财政收支平衡——当年国家财政收入等于或收入大于支出，略有节余。
财政赤字——当年财政收入小于支出，出现差额的现象。
财政节余——当年财政收入大于支出的经济现象。
三、财政的巨大作用
1、财政在经济和社会发展中的重要作用。
（1）有效地调节资源配置。财政是实现宏观调控的经济手段之一。
（2）促进经济发展。
（3）财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。
（4）有利于促进人民生活的提高。
（5）财政是巩固国家政权的物质保证。
2、影响财政收入的主要因素
（1）经济发展的水平。经济发展的水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。
（2）分配政策。要正确处理好国家、企业、个人三者利益的关系。
如何认识积极的财政政策
①所谓积极的财政政策，是指国家采取预算支出大于预算收入，扩大财政赤字，增发长期建设国债，加强基础设施建设，扩大投资需求，刺激消费来促进经济发展的政策，其实质是财政赤字政策。
②为何要发挥财政的作用、实施积极的财政政策？
A、宏观调控的需要，是重要的经济手段；
B、财政的作用
C、现实需要
第二节 税收与纳税人
一、税收及其基本特征
1、税收的含义
税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
（2）税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
（3）税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理
（1）偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
（2）欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
（4）抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
二、我国税收的性质和作用
1、我国税收的性质
（1）税收的共性。都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
（2）我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收
①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段
（1）财政收入的基本形式；
（2）经济调节的重要杠杆；
（3）经济监督的重要手段。
三、依法纳税是公民的基本义务
1、纳税人
（1）纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。
2、我国的主要税种
（1）增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
（2）营业税：是以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。
（3）消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税？p26
（4）企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。
（5）个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税是公民的基本义务
*依法纳税为什么是我国公民的基本义务？
①从税收的作用来看，自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径，是国家实现各项职能的物质保障。
②从我国税收的性质来看，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终的受益者也是纳税人。
③从公民与国家的关系来看，即公民与国家是权利与义务的统一关系，享有国家给予的各项权利，就必须履行国家规定的义务，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。
④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税
*如何进一步加强税收的管征？
①强化和改善税法宣传教育，提高公民纳税意识。
②进一步完善税制，建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。
③加快纳税人服务体系的建立，建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。
④依法治国和以德治国相结合
⑤企业或公民要提高素质，增强纳税意识
（2）在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权利，行使纳税人的权利。
第六课 银行和储蓄者
第一节 我国的银行
一、银行的产生
1、金融和金融机构
资金的融通，称为金融。资金融通的中介机构，称为金融机构。银行是主要的金融机构
银行及其金融机构共同构成国家的金融体系。
2、银行的产生
银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。
3、银行的含义
银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构。
二、银行的分类及其职能
我国现阶段的银行分为中央银行、商业银行、政策性银行三类。
1、中国人民银行
（1）性质：中国人民银行是我国的中央银行，它是在国务院领导下，制定和实施货币政策的国家机关，是我国政府的组成部分。
（2）职能：第一，依法制定和实施货币政策，是国家宏观调控的重要工具。
第二，发行人民币，管理人民币流通。（中国人民银行总行是发行人民币的唯一金融机构）
第三，经理国库。
第四，中国人民银行还具有持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备的职能
2、商业银行
（1）商业银行是以工商业存、放款为主要业务，并以银行利润为主要经营目标的企业法人。
（2）银行利润的计算：银行利润=贷款利息---存款利息---费用
利息的计算：利息=本金ⅹ利率ⅹ存贷款期限（注意：利率和存贷款期限的单位要一致）
（3）五大国家级商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行
四大国有独资商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行
3、政策性银行
（1）政策性银行是为确保国家大型基本建设和大宗进出口贸易的顺利完成而设立，并向这些项目提供国家政策性专项贷款的专业银行。
（2）建立政策性银行的目的是建立健全国家宏观调控体系。
（3）我国有中国国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行三大政策性银行。
三、银行的业务和作用
1、基本业务：（1）吸收存款
（2）发放贷款
（3）办理结算：在经济往来的结算中经常使用的信用工具是转账支票、汇票和信用卡。转账支票是办理同城转账结算，汇票是办理外埠结算，信用卡集存款、取款、贷款、消费、结算、查询为一体
2. 银行的作用
银行作为信贷结算中心和现金出纳中心，是资金活动的中枢神经，是国家宏观调控的关键部门，是整个经济活动的总枢纽，对国民经济的发展具有重大作用。
（1）银行为我国经济建设筹集和分配资金，是再生产顺利进行的纽带。
（2）银行能够掌握和反映社会经济活动的信息，为企业和国家作出正确的经济决策提供必要的依据。
（3）银行对国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理，优化产业结构，提高经济效益。
第二节 公民的储蓄
一、存款储蓄利国利民
1．存款储蓄的形式
（1）活期储蓄（2）定期储蓄
2．邮政储蓄：邮政部门具有点多面广、传递快、营业时间长、假日不休息等特点。既可为广大群众提供方便，又可以更方便的吸收社会闲散资金。
3．我国对公民存款储蓄的原则：“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”
4．存款储蓄的作用
（1）为国家积累资金，支援现代化建设。
（2）调节市场货币流通。
（3）有利于培养科学合理的生活习惯，建立文明健康的生活方式。
二、债券和商业保险
1．债券
（1）债券和股票的异同。
同：债券与股票都是有价证券，都是集资的手段，都是能获得一定收益的金融资产。
异：首先性质不同。其次，受益权不同。第三，偿还方法不同。
（2）类型：根据发行者不同，可分为政府债券、金融债券和公司债券。
政府债券：主体是国家，其特点是：信用度高、代用率高、收益高和流通性强。
金融债券：主体是金融机构。其特点是：安全系数较政府债券低，但比公司债券高；利率一般高于政府债券和银行存款；可以进入一定的市场流通转让，流通性较强。
公司债券：主体是公司。其特点是：公司债券期限一般比较长，风险较高，但往往收益率也比较高。

2．商业保险
（1）公民购买商业保险是一种针对风险本身的投资方式
（2）商业保险与社会保险的区别
社会保险 商业保险
性质 解决大多数社会
成员最迫切的保险项目 建立在商业原则的基础上，是参与保险者个人意志的体现
给付标准 只保障其基本社会水平 保障项目广泛，给付标准较高
费用 大多是个人、企业和
政府共同负担或由政府承担 完全由个人负担
保险依据 国家和有关部门统一规定 被保险人的需要
保障范围 社会成员最迫切的保险项目 保障项目广泛，保障范围大小
与缴纳的保险费成正比。
（3）分类：分为财产保险和人身保险两大类。
（4）作用：为企业生产发展和人民生活稳定提供了重要保障