货款已付，货已收，增值税发票下月才收到，如何作账

• 货款已付，货已收，增值税发票下月才收到，那么：

  先将已经付的款项记入“预付账款”科目
  

  借：预付账款

      贷：银行账款

• 原材料等下个月增值税票到了，才一并做账

• 当收到增值税票时：（公司是一般纳税人）

  借：原材料

         应交税费—应交增值税（进项）
  

      贷：预付账款

• 当收到增值税票时：（公司是小规模纳税人）

  借：原材料（价款+进项税）

      贷：预付账款

• 大概是这样
  

  
  

货款已付，
借：预付账款
贷：银行存款

货已收，
借：库存商品－暂估
贷：应付账款－斩估

增值税发票下月才收到，
先冲暂估
借：库存商品－暂估　　红字
贷：应付账款－斩估　红字

按发票记账
借：库存商品
借： 应交税费—应交增值税（进项税金）
贷：预付账款

希望能帮助到你！

收到货物并付款
借：库存商品/原材料（暂估入库）
贷：银行存款/现金

收到发票后 ，先用红字冲销
借：库存商品/原材料（暂估入库）
贷：银行存款/现金

再做凭证
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税（进项）
贷：银行存款/现金

1、付款时分录借：应付账款
贷：银行存款
2、收到货物，月末未收到发 票，月末估价入账分录借：原辅材料
贷：应付账款-估价入账
下月初红字冲回分录借：原辅材料 负数
贷：应付账款-估价入账 负数
3、下月收到发 票时分录借：原辅材料
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款