刚学完,仅供参考,我觉的是重要差错,应该调整2011年的年初数
分录
借:以前年度损益调整 150000
贷:累计折旧 150000
然后对影响的净利润应当做出调整
由此未计提造成利润虚增15万,净利润虚增150000*(1-25%)=112500
借:利润分配-未分配利润 95625
盈余公积-法定盈余公积 11250
-法定公益金 5625
递延所得税资产 37500
贷:以前年度损益调整 150000
由于所得税纳税申报表中净利润未扣除折旧计提影响,而又以折旧已计提核算的,因此多交所得税
150000*25%=37500,也应当冲回
借:递延所得税资产 37500
贷:所利税费用 37500
批注中应产明差错原因,及调整分录,并表明企业能在以后期间获得相应的应纳税所得额用来冲销.
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