这些剔除的费用不得税前抵扣，也就是加大税前利润，也就加大相同数量的所得税。
借：现金、银行（其他应收款）
贷：本年利润 10000
借：所得税费用 2500
贷：应交税金-应交所得税 2500
借：应交税金-应交所得税 2500
贷：银行存款 2500
注：对于不能扣除的费用，视同要向报销人追回报销的费用。
财务上不需要进行特殊的账务处理。
你只需要做补缴企业所得税的分录即可。
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