代扣代缴个人所得税怎么做账务处理

2025-04-14 10:53:30

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回答1：

1、企业为股东代缴代扣个人所得税，缴纳个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

企业结转应缴个人所得税时，会计分录为：

借：其他应收款—XX股东

贷：应交税费—应交个人所得税

企业收回股东个人所得税款项时，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他应收款—XX股东

2、为其员工代扣代缴个人所得税，会计分录为：

借：应付职工薪酬—应付职工工资

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款。