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什么是增值税纳税人类别

2025-03-02 03:13:42

推荐回答（5个）

回答1：

增值税纳税人类别即根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税（2018）33号，自2018年5月1日起，为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，统一增值税小规模纳税人标准如下：统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

小规模纳税人实行简易征税办法。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。

小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。

一般纳税人指年应税销售额超过《增值税暂行条例实施细则》或者《营业税收改征增值税试点实施办法》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。

扩展资料

在税收实务中，一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少。通常情况下，若可抵扣的进项税额较多，则适宜作一般纳税人，反之则适宜作小规模纳税人。当抵扣额占销售额的比重达某一数值时，两种纳税人的税负相等，称为无差别平衡点抵扣率。

其计算公式如下：

进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率；

增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额；

=1－可抵扣购进项目金额÷销售额；

=1－抵扣率；

又：一般纳税人应纳税额=销项税额－进项税额；

=销售额×增值税税率－销售额×增值税税率×（1－增值率）=销售额×增值税税率×增值率=销售额×增值税税率×（1－抵扣率）。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税人

回答2：

增值税纳税人类别是指按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，将增值税纳税人分类的一种形式。

增值税纳税人类别可分为一般纳税人和小规模纳税人。

增值税一般纳税人按照增值额缴纳增值税，常见税率17%；增值税小规模纳税人按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%。

增值税暂行条例及实施细则对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为增值税纳税人的税收筹划提供了可能。

增值税转型后，纳税人可根据自己的具体情况，在设立、变更时，正确选择增值税纳税人身份。

扩展资料：

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分：

1、计税方法不同

一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额×征收率

2、计税基数不同

工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。

3、税率不同

一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。

4、管理不同

一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税人

回答3：

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

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回答4：

　　增值税纳税人按照营业额的大小和账务是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　一般纳税人和小规模纳税人就是增值税纳税人类别。

　　小规模纳税人
　　年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。　　对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。
　　一般纳税人
　　年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人，而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。　　已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。

回答5：

一般纳税人和小规模纳税人
基本税种
1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
这个要根据当年税务局新的为准，所以具体要咨询当地的税务局专员

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