2019年汇缴清算时发现固定资产累计折旧额大于原值,该如何账务处理及汇缴清算?请指教!

2024-12-05 06:40:18
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回答1:

多计提冲掉,调增应纳税所得额。
1.借:累计折旧43528
贷:以前年度损益调整43528
2.借:以前年度损益调整43528
贷:本年利润43528
3.借:所得税费用10882 (43528*25%)
贷:应交税费-应交企业所得税10882
4.借:本年利润10882
贷:所得税费用10882
5.借:本年利润32646
贷:利润分配-未分配利润32646