如果报销支付现金:
借:管理费用或销售费用
贷:库存现金
如果报销冲账:
借:管理费用或销售费用
贷:其他应收款——备用金(XX)
扩展资料:
如果以单位名义取得的劳务费,账务处理方法如下:
1、收到劳务费收入
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、提税金
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
注:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目
参考资料:百度百科-常用会计分录大全
参考资料:百度百科-其他应收款
参考资料:百度百科-劳务费
在收到员工的话费单据时,可以先处理为:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款
在实际付款给该员工时,处理为:
借:其他应付款
贷:库存现金
扩展资料:
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户,属于负债类账户,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用。
借记“财务费用”科目,贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:百度百科-其他应付款
如果报销支付现金
借:管理费用或销售费用
贷:现金
如果报销冲账
借:管理费用或销售费用
贷:其他应收款——备用金(XX)
付款凭证
借方:管理费用或销售费用
贷方:库存现金或银行存款
借方需要看报销手机费的员工所在部门来确定
贷方需要以支付方式来确定
做“管理费用”--其他