按发票金额的7%计算可以抵扣的进项,然后按发票金额的93%来计入运费的成本。
现在约定的金额*(1+7%)就是开票金额。运费抵扣是按运费发票的金额*7%。
流公司如果在营改增之前,他缴纳的税和取得发票的一方抵扣的税额是不一致的。例如100元的运费,获得发票的一方可以抵扣7元的税,支付93元的成本。而对于物流公司来说。
他要交100*3.3%=3.3元的营业税。并不是按照93%去倒推,因为运费抵扣实际上是国家税务上的一个补贴,相当于出票方缴纳3%的税,而支付方获得7%的抵扣。
但是在营改增之后,运输业的费率改为11%,那样的话就是属于双方的税率相同了,但是计算方法就不是倒推了。
拓展资料:
税率,是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
即对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
参考资料:百度百科-税率
1、增值税一般纳税人,购买货物和销售商品支付的运费,必须取得运输企业开具的增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额,取得普通发票是不能凭票抵扣进项税额的。在运输企业营改增之前,税法规定的即如果取得运输部门开来的专业发票,可以凭7%的扣除率,计算抵扣进项税额,这个规定已经作废了。因为现在运输全行业实行营改增了,无论空运、水运和陆路(包括铁路、公路、管道)运输企业,为客户提供运输服务,一般纳税人都要按照11%的税率计算增值税额。
2、举个例子,企业销售商品,有甲运输企业提供运输服务,收到增值税专用发票,发票注明的不含税的价款为3000元,增值税额330元(3000*11%),款项通过银行存款支付:
借:销售费用 3000
应交税费-应交增值税(进项税额)330
贷:银行存款 3330
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运输发票票面金额除以1+11%后的值,再乘以11%计算出运输发票税额。
货物运输业增值税专用发票(简称运输发票),一般纳税人税率为11%,也就是说,票面金额包含不含税运费和税额,其中,税额为不含税运费的11%
所以,计算时用公式:票面金额/(1+11%)*11%计算出税额。
如果是小规模纳税人,则按3%征收率计算,计算方式原理同一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人在发票上的主要区别是,其货物运输业增值税专用发票不能自己开具,需要到税局申请代开。
公路内河货物运输业统一发票”只有开票金额,税额不显示在发票上的。抵扣的话是按照开票金额的7%抵扣。
公路内河这种运输发票不像增值税发票,他不会包含一个价外税在发票上体现,而是根据发票金额,按发票金额的7%计算可以抵扣的进项,然后按发票金额的93%来计入运费的成本。
所以如果你们当初约定的运费是不含税的,那么我是否可以理解为这是运费的实际成本,那么你倒推回去,开票的金额不就是你们约定的运费金额除以93%。
运费发票税率是11%
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)及《营业税改征增值税试点实施办法》,提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。