会计题 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。

一、其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

二、说明。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

1、银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。企业向银行申请银行汇票时拨付的资金为银行汇票存款。

2、银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。企业向银行申请银行本票时拨付的资金为银行本票存款。

3、信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

4、信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

5、存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

三、要正确区分资产负债表中的“货币资金”项目与现金流量表中的“现金”，含义是不同的。

1、资产负债表中的“货币资金”包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

2、现金流量表中的“现金”包括企业现金和现金等价物。

（1）现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

（2）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如三个月内到期的债券投资等。

下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。
A．企业持有的3个月内到期的债券投资
B．企业为购买股票向证券公司划出的资金
C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：BCD
答案解析：选项A属于现金等价物。

答案：BCD
答案解析：选项A属于现金等价物。

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