计提工资的会计分录怎么做｝

1. 计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保
3. 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款
4. 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000计提时借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资1300贷：应付职工薪酬---工资1000应付职工薪酬---社保个人部分200应交税费---应缴个人所得税100发放时借：应付职工薪酬---工资1000贷：银行存款（或库存现金）1000缴纳社保借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分应付职工薪酬---社保个人部分200贷：银行存款缴纳个人所得税借：应交税费---应缴个人所得税100贷：银行存款100

计提工资的会计分录为:
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬
如果是生产工人，计提工资记为生产成本；如果是车间管理者，计提工资记入制造费用；如果是管理人员，则是管理费用，如果是销售工人工资记为销售费用。

答：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬-工资

计提时：
借：管理费用或生产成本等相关科目3615
贷：应付职工薪酬3615
发放时
借：应付职工薪酬3615
贷：其他应付款--养老金109.52
其他应付款--医疗金27.38
其他应付款--失业金13.69
其他应付款--住房公积金110
应缴税费--个人所得税110.44
现金3243.97