上月的进项税未抵扣，但是已记账，这个月要怎么记账？

2025-03-17 12:43:01

推荐回答（4个）

回答1：

这个月抵扣要不要冲红上月的凭证？

是的，需要用红字处理。因为管理费用等损益类科目，贷方特定为结转本年利润时使用，而错账更正要用红字。

怎么记账比较好？

进项税未抵扣怎么能计入费用科目呢。增值税都是价外税，单独核算，不参与企业利润的计算。你这么处理，等于变成“价内税”了。

借：办公管理费 -600

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）600

回答2：

你的分录是正确的。贷方还可能是银行存款。记账时记在多栏账：应缴税费—应交增值税（进项税）中，留抵。下个月有销项税，进项税不需要转出。按销项税-进项税=应交增值税计算应该缴纳的税款。因为：进项税在借方，销项税在贷款，余额如果是借方，继续留抵；如果在贷方，就是应该缴纳的增值税。

回答3：

用财务软件反结账，反记账，再把那张凭证删了，挪到这个月做。

或者这个月抵扣时不做账务处理，过了这个月就账实相符了，这也算是暂时性差异吧。

回答4：

借：应交税费－应交增值税（进项税额）（税额是多少就填多少）
贷：管理费用
其实在现实工作中，管理费用的金额用红字填在借方就行了。