去年管理费用多做了，今年怎么调整

2024-11-14 19:30:50

推荐回答（5个）

回答1：

一、调整如下：

更正14年xx凭单

借：管理费用 104.72(红字）

借：进项税 6.28（红字）

贷：应付账款 110（红字）

同时，

借：管理费用 104.72

贷：以前年度损益调整 104.72

月末，

借：以前年度损益调整 104.72

贷：利润分配--未分配利润 104.72

二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

扩展资料

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料百度百科管理费用

回答2：

去年管理费用多做了，今年调整方法：

1、去年管理费用多计提等情况的，本年度冲回多计提的部分，会计分录是：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：应付账款或银行存款（红字）

2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

拓展资料

一、简介

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

二、具体项目

1、公司经费

总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费;

2、劳动保险费

指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费(包括离退休人员参加医疗保险基金)、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金;待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金;

3、董事会会费

是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

回答3：

1，如题所述，必须先核实究竟是那笔分录做错了，正确的分录应该涉及哪些科目，那么，就不同的出错应作出相应不同的调整修正。
2，如果经核实是第一笔分录做错（做重）了，那么，次年应冲调这笔分录:
借:库存现金110
贷:以前年度损益调整110
借:以前年度损益调整110
贷:未分配利润110
如题所指上年库存现金经盘点账实一致，则说明第一笔分录的库存现金科目未出错，无需调整库存现金科目。可见，以上假设不成立，不应作如上调整。
3，结合如题所述的应付账款多做，同时所涉进项税的分录处理未提示出错（可见当期增值税申报表的进项税额与账面应交税费的进项税额经计算核对是正确的），那么可以推断第一笔分录所涉的管理费用科目金额是错误的（含了进项税额），应予调整。同时，也基本可推断第二笔分录的应付账款科目应予冲调。
4，综上所述，对如题所指两笔分录应统一作如下调整修正:
借:应付账款110
贷:以前年度损益调整110
借:以前年度损益调整110
贷:未分配利润110
假设企业所得税税率为25%，同时应予补作相应企业所得税调整:
借:以前年度损益调整27.5
贷:应交税费（企业所得税）27.5
借:未分配利润27.5
贷:以前年度损益调整27.5
本年度清缴上年该应交企业所得税时:
借:应交税费（企业所得税）27.5
贷:银行存款27.5
5，以上为根据题意所作的修正处理，仅供参考，请予结合实际情况进行核实判断。

回答4：

一、去年管理费用多计提等情况的，本年度冲回多计提的部分，会计分录是：
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应付账款或银行存款（红字）
二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

回答5：

从你提供了两笔分录来看，第二笔是正确的，第一笔改成借应付账款110，贷现金110就对了。所以两笔合起来，对企业报表的影响就体现在：第一笔应该借记应付账款的110被错记成了借记管理费用110.导致应付账款未冲平，管理费用多记了110.
如果是金额较大，影响企业决策者信息，应当通过以前年度损益调整科目进行调整，甚至还要调整上一年度盈余公积科目，比较麻烦。由于该笔业务金额较小，根据重要性原则，可以在摘要上写清楚原因（如：“更正14年第号凭证和第号凭证重复记账”），直接调整当期损益，将应付账款调平就可以了。
借：应付账款110
贷：管理费用110

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