月末结转增值税分录

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

扩展资料：

在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

2. 从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

2.除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

参考资料：百度百科-增值税

1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款

入账时是“应交税费-应交增值税(进项税）”收货；“应交税费-应交增值税(销项税）”收款。月末销项减进项，即为未交增值税科目增加数，再减去预缴的增值税。再加上上月增值税期末数，即为本月应交税金-应交增值税报表数。

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
借方的税金记在应交增值税的多栏式明细账本中;
贷方的税金记在应交税费的三栏明细账本中。