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国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

2025-03-01 19:27:15

推荐回答（3个）

回答1：

首先你描述的不是很详细。但初步可以看出，你公司是为母公司提供劳务服务。二者属于税法中所说的关联关系，你公司与母公司的业务属于关联交易。你公司8年来一直亏损，且一直经营，这与独立企业以追求利润的经营目的和营业常规不符。
这其中有两种可能性：一是你们集团公司的税收筹划，支付的劳务费没有按照独立公平交易价格支付，使你公司的利润转移到香港或是境外，这是转让定价避税行为，税务机关要对你公司进行转让定价税收调查并进行纳税调整和补税。第二种可能性就是你公司确实经营不善，那就离破产和倒闭不远了，还是早做打算吧。
不过，据我判断，你公司的情形，第一种可能性要大一些。准备应对税务机关的转让定价调查吧。

回答2：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题通知如下：
一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。
三、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。
四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

国家税务总局
二○○八年八月十四日
参考资料：http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480902/8082858.html

回答3：

你们这个的确有问题。
首先你的收入，投资方给你们的钱你们一定是以服务费（或卖软件）的形式收的，否则你外汇不能结汇的。服务费就一定要作收入交所得税和流转税的，你记在payable应付里面是偷税。anyway,记在payable中也不代表你就能偷的成税，因为有文件规定，payable两年不付的，税务机关有权征税。

另外8年连续亏损，很明显的转让定价风险，跟你引用的那个文件的独立交易原则相违背，税务机关会对你们实行转让定价调查甚至调整，要你们补税并加利息，风险严重。

让你们老板赶紧盈利交税去，不然发现了罚死，而且偷税还有刑事责任。

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