小企业会计准则下如何结转应交未交增值税

• 小企业会计准则中：

应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

月度终了，将本月应交未交增值税自本科目明细科目（应交增值税）转入本科目明细科目（未交增值税） ，借记本科目（应交增值税 ——转出未交增值税） ，贷记本科目（未交增值税） ；将本月多交的增 值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目（未交增值 税） ，借记本科目（未交增值税） ，贷记本科目（应交增值税——转出多交增值税）科目。结转后，本科目明细科目（应交增值税）的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

科目。结转后，本科目明细科目（应交增值税）的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

• 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

现在不需要将增值税转出到未交增值税

实际支付时直接做分录：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

　　小企业会计准则中：
　　应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

　　月度终了，将本月应交未交增值税自本科目明细科目（应交增值税）转入本科目明细科目（未交增值税） ，借记本科目（应交增值税 ——转出未交增值税） ，贷记本科目（未交增值税） ；将本月多交的增 值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目（未交增值 税） ，借记本科目（未交增值税） ，贷记本科目（应交增值税——转出多交增值税）科目。结转后，本科目明细科目（应交增值税）的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
　　科目。结转后，本科目明细科目（应交增值税）的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

　　小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
　　现在不需要将增值税转出到未交增值税
　　实际支付时直接做分录：
　　借：应交税费-应交增值税
　　贷：银行存款

结转时：
借 应交税费——应交增值税（销项税额）
贷 应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——未交增值税

缴纳时：
借 应交税费——未交增值税
贷 银行存款