根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：
1、当日收到现金收入1500元既存入银行
收到现金收入：
借：库存现金 1 500元
贷：相关会计科目 1 500元
解交款项至银行
借：银行存款 1 500元
贷：库存现金 1 500元
2、出差人员回来报销差旅费1600元,结清预支款1500元,现金补付差额100元
借：管理费用 等科目 1 600元
贷：其他应收款 1 500元
贷：库存现金 100元
3、上月现金短缺100元,领导批准后当日予以转入"管理费用"
借：管理费用 100元
贷：待处理财产损溢 100元
注意，由于是“上月”现金短缺，因此，上月“库存现金”科目已经减记100元，并记入“待处理财产损溢”科目借方。因此，本日应当将“待处理财产损溢”科目的余额转入“管理费用”科目。
4、办公室人员零星报销交通费现金支付150元
借：管理费用 150元
贷：库存现金 150元
综上，
“库存现金”科目借方发生额合计 = 1 500元
“库存现金”科目贷方发生额合计 = 1 500 + 100 + 150 = 1 750元
“库存现金”科目（即：现金日记账）本日终了余额 = 2 800 + 1 500 - 1 750 = 2 550元
2800+1500-1500+(1500-1500)-100-100=2600
如果公司不考虑现金流量括号里可以不做.
2800+1500-1500-100-100-150=2450元
收到现金1500元而后存入银行，现金余额没有变化，现金短缺100元及实际现金库存比账面余额少100元，即要调账减少现金账面余额100元，其他的处理相对简单些。
1.存入银行1500，不会影响现金日记账的余额，会增加银行存款
2。出差人员的费用问题，本来在出去之前，公司是付出了1500，那当日只 需要付出100元就行了
3。对于，上月的现金短缺100元，应该在上个月的时候，入账是
借：待处理财产损益 100
贷：现金 100
现在：
借：财务费用 100
贷：待处理财产损益 100
所以呢，增加了费用，相当于减少了现金
4。150的其它费用就行简单了
所以呢，应该是 2800－100－100－150＝2450
2800-100-150=2550
借：财务费用 100
贷：待处理财产损益 100
财务费用是期间费用，结转时转入本年利润，不会使现金减少
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