阿Q吧 > CPA《税法》轻松过关一，企业所得税综合题第2题，最后一问（下面附原题），怎么理解？

CPA《税法》轻松过关一，企业所得税综合题第2题，最后一问（下面附原题），怎么理解？

2024-11-24 07:17:04

推荐回答（2个）

回答1：

12月ACCA考点：F6必考内容“个人所得税”解析（下） 2016年12月07日

上一期我们通过个税计算框架了解了trading的复习方法。个税框架不仅是我们做题的基础，还是我们复习的帮手。这一期我们就聊一聊剩下的一些收入的复习方法。
首先要关注的就是employment income。在个税中，employment income的章节有4章左右，占总量的1/3，可以说是很重要的一个环节。
复习雇佣收入的知识就离不开收入的分类。大家都知道，我们日常生活中工作都是有工资的，那么无论是工资也好，奖金也好，还是佣金小费，这些都属于cash earning，是以现金或者银行存款等看得见摸得着的“真金白银”给我们的。那么除了这些收入需要缴税之外，还有没有其他需要考虑进去的东西呢？当然有。这些就是non-cash earning的收入了。那么什么是non-cash earning呢？简单来说，就是一些无法简单直接地用货币来衡量的好处，我们把他们叫做benefit。这些好处也是你通过雇佣关系获取的，那么也要放在employment income下面核算。例如公司发给你的私人电脑，代金券，信用卡，或提供住房以供居住，或者低息免息贷款等等，这些都是你的benefit。
那么到这里为止，我们就知道employment income的分类可以大致分为cash和non-cash的收入。我们对于收入的学习，无非关注以下几点：何时确认，如何核算，是否应税。

对cash收入方面，我们主要学的是何时确认。这里要分为employee和director，他们确认的时间有所不同。Cash这方面还要学习一些免税的收入，总体而言，知识点不算多。

而benefit这方面的知识点相对较多。Benefit方面要学习的重点是：如何核算，是否应税。
比如，对于living accommodation，什么时候应该缴税，什么时候又不用缴税呢?计算公式你还能想起来么？对于car benefit，你能想起来相关公式么？如果员工在购车时付钱，能够抵扣的**金额是多少？对于fuel benefit，什么情况下才能免税呢？
Benefit这部分的知识点是我们个税的一个重点，希望大家通过各种方法记忆公式，在计算之前不要忘了问问自己，这个benefit是否真的应该交税。
关于employment最后应该想起来的是allowable deduction，这部分知识，希望大家自己翻书复习。

梳理完了employment之后我们关注一下property business这里的知识。Property business income可以简称为PBI，我们主要按照类型学习了几种租赁收入的计算方式。例如，按租金收取的PBI，应当按照权责发生制计算收入。有哪些费用可以在收入中抵扣，需要记忆。除此之外，PBI中相对复杂的就只有定金收入和rent a room收入了。另外，如果你还想复习一下企税，不妨此时联系一下企税中PBI的处理与个税有哪些不同，可以事半功倍哦。
对于saving和dividend，其实没有太多可讲的，首先要知道的就是saving包含哪些收入，哪些利息收入不缴税。另外就是要清楚net和gross的区别，不要忘记将这两个收入gross up.同意，如果你想同时复习一下企税的话，不妨此时翻一翻企税里的loan relationship，还有企税里dividend的处理，例如dividend不放在TTP里计算，而non-associate的公司，dividend是包含在AP的计算中，等等。
最后呢，我们看一下PAYE.对于F6中的PAYE来说，这部分的知识点不是重点，但是对于很多同学比较陌生。没关系，大家只需要了解tax code如何计算，另外，几张表格例如P45 P11D P9D等等，他们的用途和提交时间就好。
根据这个框架呢，我们的复习应该结束了。可是你以为真的结束了么？没有，这里还要再提醒几个关于个税的需要注意的知识点：
第一个，time apportion。无论是计算benefit，还是涉及到trading，都别忘了根据时间进行分配。
第二个，adjusted net income的使用。如何计算adjusted net income？它又是衡量什么的指标？
第三个，PA的计算。
第四个，gross Personal pension contribution和gross gift aid donation的作用？
第五个，如何进行UK residence test？
第六个，pension如何缴纳，AE又是怎么用的？
…
相信对于以上的知识点，如果你能够迅速地答出，或者能够翻一翻书重新复习一下，你的个税环节应该能够拿到让你满意的分数。

急速通关计划 ACCA全球私播课大学生雇主直通车计划周末面授班寒暑假冲刺班其他课程

回答2：

这是一项预提所得税。预提所得税需要按照收入全额计征。

最新问答

考过了托福是不是是不是就能去国外？

“仗义每从屠狗辈，负心多是读书人”，这句话有道理吗

想给电脑换个内存条,要用什么型号的?

淘宝店可不可以同时卖几个类型的东西？

白沙烟8块的那种为什么叫环保白沙

王者荣耀孙悟空五级符文还有没有必要出暴击效果？

联想手机A390E一打电话就黑屏，我看了手机听筒那没有遮挡物，而且不是脸挡到的问题，拿开也是这样，好烦

鱼身上发白是什么原因

纳兰容若的诗集

喜欢上了没有血缘关系的妹妹我该怎么办