阿Q吧 > 一般纳税人购入废旧物资时进项税为10%，销出产品销项税为17%，请问其会计科目如何处理

一般纳税人购入废旧物资时进项税为10%，销出产品销项税为17%，请问其会计科目如何处理

这其中存在要补交7%的增值税。其会计科目如果处理？

2024-11-22 17:19:07

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回答1：

举个简单的例子，好理解一些：
购入10万元的废旧物资，加工成品后销售了12万元。
进项：100000×10%＝10000元
销项：120000×17%＝20400元
应交增值税：20400-10000＝10400
1、购入时：
借：原材料 90000
应交税费－应交增值税（进项税额）10000
贷：银行存款 100000
2、销售时：
借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费－应交增值税（销项税额）20400
3、转出应交增值税：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）10400
贷：应交税费－未交增值税 10400
4、交纳增值税：
借：应交税费－未交增值税 10400
贷：银行存款 10400

回答2：

对楼上的做一些补充：
税法上所说的购进废旧物资抵税是有前提的，一个是一般纳税人必须是生产企业，如果是其他企业就不能抵扣。第二个是必须取得对方开具的正规发票。这个两个条件要是不满足，是不能抵扣的。友情提醒！

回答3：

如果是不够的就在下月继续抵扣