出纳与会计如何做好账务交接

　　1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的先后) 　　当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。 　　2、收款业务 　　出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表，并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。 　　3、转账业务，票据不再交付出纳。 　　4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些3天，有些5天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终了，应及时整理入档。注意：此处应结合单位采用的核算形式处理。 　　5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管理部门予以管理。 　　单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!

一、交接前的准备工作：
　　1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
　　2、尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
　　3、整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
　　4、编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。
　　5、会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将所有与会计相关的情况等向接替人员介绍清楚。
二、移交点收
　　1、现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，如接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员要在规定期限内负责查清处理。
　　2、有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。
　　3、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。