一、流程图 签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。 说明： 1.计参与采购合同文本会签。 2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。 3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。 4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。 5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。 6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。 7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。
首先应该有采购申请和挂账的申请吧。然后做账务处理。等到货款支付的时候在申请应付账款的付款申请。应该至少有这三步吧。
企业应付账款核算：
1、企业购买货物或商品时，收到发票和物资，款未付，应付账款增加。
借：原材料（库存商品等）
贷：应付账款-XX
2、企业偿付前期应付账款，应付账款减少。
借：应付账款-XX
贷：银行存款
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