应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。
减免税款先做处理:
借:应交税费-应交增值税（减免税款）
贷:营业外收入
再做月末结转:
借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）
贷:应交税费- 未交增值税
这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。
