计提企业所得税的会计分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
在利润表中,写在所得税费用科目反应。
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
扩展棚衡资料:
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配利润为正数(即本年累计盈利)侍携,则进行后续分配。
在不存在年初累计亏损的前提下,法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本老和伏的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。