高分悬赏 会计题解答

　　这里我先选择第一题给你回复一下，回答如下：

　　1.上三述种方案，应选方案3比较好，理由是选择方案3张先生可以最大程度地享受税收优惠，获利最大，具体计算过程如下：
　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定， 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。《中华人民共和国个人所得税实施条例》第二十四条 税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
　　捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　方案1：直接从工资所得中拿出2000元进行捐赠：
　　根据税法规定可以税前扣除的最高捐赠限额=（7000-3500）*30%=1050元，而实际捐赠为2000元，所以只能按税法扣除1050元
　　工资应纳个税=（7000-3500-1050）*10%-105=140元，
　　劳务报酬应纳个税=5000*（1-20%）*20%=800元，
　　二者合计共需要缴纳=140+800=940元，
　　张先生实际所得=7000+5000-2000-940=9060元。

　　方案2.直接从兼职的劳务报所得中拿出2000元进行捐赠：
　　根据税法规定该劳务可以税前扣除的最高捐赠限额=5000*（1-20%）*30%=1200元，实际捐赠为2000元，所以只能按税法要求扣除1200元，
　　工资应纳个税=（7000-3500）*10%-105=245元
　　劳务报酬应纳个税=【5000*（1-20%）-1200】*20%=560元
　　二者合计共需要缴纳=245+560=805元
　　张先生实际所得=7000+5000-2000-805=9195元。

　　方案3.分别从工资所得和劳务报所得中各拿出1000元进行捐赠：
　　根据方案1和2可知，工资捐赠（1000元）及劳务报酬捐赠（1000元）均低于税法计算的最高扣除限额（分别为工资捐赠1050元，劳务报酬1200元），所以可以据实扣除:
　　工资应纳个税=（7000-3500-1000）*10%-105=145元
　　劳务报酬应纳个税=【5000*（1-20%）-1000】*20%=600元
　　二者合计共需要缴纳=145+600=745元
　　张先生实际所得=7000+5000-2000-745=9255元。

　　通过以上计算表明，三种方案中，方案三各拿1000元损赠张先生可以获得最大的利益为9255（其他方案只有9060元和9195元），所以张先生选择方案3比较好。

1.
各方案个人所得税对比计算：
方案1.
个人所得税=（7000-3500-2000）*3%+5000*（1-20%）*20%=845元；
方案2.
个人所得税=（7000-3500）*10%-105+（5000-2000-800）*20%=685元；
方案3.
个人所得税=（7000-3500-1000）*10%-105+（5000-1000-800）*20%=785元；
通过以上计算表明方案2比较好。

或：
一、
先期条件：
张先生（中国公民）为某单位职工，2011年9月份从本单位获得应税工资收入7000元。另外，其通过兼职从某一企业获得5000元的劳务报酬所得。在本月，张先生决定通过当地的政府慈善机构向某受灾地区捐赠2000元。张先生选择以下那种方案较好？
依题意，根据修改后的个人所得税法的相关税率及扣除标准（工薪所得的月扣除标准为3500元；劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。），通过计算各方案的应交个人所得税的金额，进行对比择选：

方案1.
直接从工资所得中拿出2000元进行捐赠：
工薪所得的应税所得额=7000-3500-2000=1500元，对应税率3%；
劳务报酬所得的应税所得额=5000*（1-20%）=4000元，税率20%。
应缴个人所得税=（7000-3500-2000）*3%+5000*（1-20%）*20%=845元；

方案2.
直接从兼职的劳务报所得中拿出2000元进行捐赠：
工薪所得的应税所得额=7000-3500=3500元，对应税率10%，速算扣除数105元；
劳务报酬所得的应税所得额=（5000-2000-800）=2200元，税率20%。
应缴个人所得税=（7000-3500）*10%-105+（5000-2000-800）*20%=685元；
方案3.
分别从工资所得和劳务报所得中各拿出1000元进行捐赠：
工薪所得的应税所得额=7000-3500-1000=2500元，对应税率10%，速算扣除数105元；
劳务报酬所得的应税所得额=（5000-1000-800）=3200元，税率20%。
应缴个人所得税=（7000-3500-1000）*10%-105+（5000-1000-800）*20%=785元；

通过以上计算表明，直接从兼职的劳务报所得中拿出2000元进行捐赠后的应缴个人所得税685元最低；也就是说，张先生选择方案2比较好。