第四季度应纳企业所得税为=10000*18%=1800元，已纳33000元，应退税31200元。应当对已做计提所得税的凭证做相反的会计分录，金额为31200元。
企业所得税是按年度利润计算的，应该是：应纳税款=10000*18%=1800元
全年利润是一万那么税率就是18%了啊
