关于公司内部控制问题探讨应从哪些方面分析

一、内部控制制度设计方面。是否全面，根据内部控制指引，看风险点是否遗漏等。
二、内部控制制度执行方面。是否一贯制定，也就是说，是否按制度办事，包括流程等。
三、内部控制制度自查方面。看是否有自查过程，主要是考虑制度的完善和完整。
四、内部控制制度自评方面。看是否有内部审计部门就该公司的内控建设进行自评。
细节提示方面如下：
（一）按控制对象分类，有二个控制层面，一是集团总部对所属的内部经营单位的控制。如：对子公司、分公司与事业部的控制。内容包括：战略控制、绩效控制、资源控制与运营控制。二是集团公司各经营单位内部的控制。如：分公司自身的内部的控制
（二）按企业内部性质分类，内部控制台的性质可分为：1、公司层内控；2、交易层内控。
公司层内控：公司层内控主要指公司治理层面的控制。也叫“决策控制”。它涉及到的事包括：企业董事会的构成结构与行为方式。公司战略制定、年度预算、投资与融资、增资与清算、及高层任免等工作。公司内控主要是投资人通过董事会对管理层进行控制。
交易层内控：主要是指对具体交易层面的重大业务行为进行的控制。如管理机制与管理制度，业务流程制订上的控制及业务行为过程的控制等。
（三）从企业内部控制目标出发可以把内控体系分为1、基础层次；2、效率、效果层次的控制。即：
1、基础层次的内部控制：主要以会计控制为主要内容，以防差错，防舞弊为主要目的。
2、效率效果层次的控制：主要涉及流程优化、组织衔接、规划、组织、流程运用效率。经以实现集团战略目标支撑为目标。