一般纳税人的增值税会计分录。

2024-11-02 11:32:36
推荐回答(5个)
回答1:

7月认证做进项:

借:原材料或库存商品 10537

应交税费-应交增值税(进项税额)1531.2

贷:应付账款 12068.02

借:应交税费-未交增值税 1531.02

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售:

借:应收账款 8198.05

贷:主营业务收入 7158

应交税费-应交增值税(进项税额)1040.5

借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5

贷:应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 (注册会计师。会计2011)

详细说明:

1.购进

  借:原材料

   应交税费-应交增值税(进项税)

  贷:银行存款或应付账款 

2.销售:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

   应交税费-应交增值税(销项税)  

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

      贷:应交税费-未交增值税   

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)      

4.下月交上月增值税(如有):

    借:应交税费-未交增值税(等)

  贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

扩展文件;《会计资料大全》

回答2:

7月认证做进项:
借:原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税(进项税额)1531.2
贷:应付账款 12068.02

借:应交税费-未交增值税 1531.02
贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售:
借:应收账款 8198.05
贷:主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税(进项税额)1040.5

借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷:应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 (注册会计师。会计2011)

详细说明:

1.购进
  借:原材料
   应交税费-应交增值税(进项税)
  贷:银行存款或应付账款 
2.销售:
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
   应交税费-应交增值税(销项税)  

如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费-未交增值税   
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)      

4.下月交上月增值税(如有):
    借:应交税费-未交增值税(等)
  贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

回答3:

增值税属于流转税,就会有销项税额和进项税额。所以一般纳税人应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出,会计分录做法如下:学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下:

借:原材料/库存商品等,

应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:应付账款/银行存款。

2、本月销售商品,即开具增值税专用发票给客户,分录如下:

借:应收账款/库存现金/银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税,一般会涉及到附加税的处理,现在附加税免税力度较大,这里还是都说明下。分录如下:

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城市维护建设税,

—应交教育费附加,

—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—未交增值税,

贷:银行存款。

借:应交税费—应交城市维护建设税,

—应交教育费附加,

—应交地方教育费附加,

贷:银行存款。

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回答4:

  1. 只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。

  2. 会计分录为:

    借:应交税费/应交增值税/未交增值税

           贷:应交税费/应交增值税/进项税额

    借:应交税费/应交增值税/销项税额   

           贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

  3. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

    借:应交税费/应交增值税/未交增值税

           贷:应交税费/应交增值税/已交税金

  4. 当月缴纳当月增值税时会计分录:

    借:应交税费/应交增值税/已交税金

           贷:银行存款

回答5:

两个月分开处理就行:
7月份:借:***** 10537-1531.02
应缴税费—应缴增值税(进项税额) 1531.02
贷:银行存款 10537
7月份的应缴税费—应缴增值税借方余额为1531.02,相当于税务局欠你们钱。
注意将这张发票认证,不然没法抵扣;
8月份:借:应收账款 7158
贷:主营业务收入 7158-1040.05
应缴税费—应缴增值税(销项税额) 1040.05
这样应缴税费—应缴增值税余额为应1531.02-1040.05,税务局还欠你们钱,以后还可以继续抵扣。
千万注意,一定要将进项发票认证!!!