递延所得税资产与递延所得税负债的区别

递延所得税资产与递延所得税负债的区别：

1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。

2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

扩展资料

一、递延所得税资产的主要账务处理 :

1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

二、不确认递延所得税负债的情况：

1、商誉的初始确认中不确认递延所得税负债

非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。

2、除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。

3、与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
递延所得税（Deferred Income Tax），在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。其计算公式是：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。

如果你仅仅只问区别，区别还是相当大的，他们刚好是相反的。这里主要涉及到“计税基础”与“账面价值”的问题。因为会计与税务，在操作上有不同步的情况。
比如，年底有单官司法院没有判，律师说基本上可以确定要赔100万，但还没有赔嘛，会计上算的利润是1000万，那么所得税250万。你想想，这100万赔定了，只是还没给钱而已，按“权责发生制”，今年的利润实际上是900万对不对？所得税应该是225万，而不是250万。这就是会计与税务的差异了，会计上应该算225的所得税，因为钱还没有支付，税务局是一定要收250的所得税，那么，这25万就是递延所得税资产！

再来看看官司的赢家，他基本上可以确定可以拿到100万的赔款，因为钱还没有到手，税不用交，但是收入可以确定。这100万的赔款收入里面，他也要交25万所得税。暂时不用交，钱一到手马上交，呵呵，这就是递延所得税负债。