辅导期一般第一个月不开票出去，而是第一个月认证进项税，第二个月开销项出去，这样循环，当月销项-上月进项-上期留抵，是这样的交税的。第一个月如果有开票，就是开多少销项，就交多少税。
填增值税申报表时，辅导期内第一个月销项税额填实际数，当期可抵进项税额填0，其结果是第一个月缴的增值税额就是销项税额。
从第二个月开始，销项税额栏填实际数，当期可抵进项税额填上月已认证的进项税额，销项减上月已认证的进项差额为第二个月的应交增值税。以此类推。
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