A公司2009年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账

2009年 (1) 计提所得税 借：所得税费用 250万元 （1000*25%）
递延所得税资产 150万元 （600*25%）
贷：应交税费--应交所得税 400万元 [（1000+600）*25%]
(2) 交纳所得税 借：应交税费--应交所得税 400万元
贷：银行存款 400万元
2010年 (1) 计提所得税 借：所得税费用 250万元 （1000*25%）
递延所得税资产 100万元 （400*25%）
贷：应交税费--应交所得税 350万元 [（1000+400）*25%]
(2) 交纳所得税 借：应交税费--应交所得税 350万元
贷：银行存款 350万元

潘泳文先生对问题处理的一个关键是 将坏账计提归入递延资产进行税务处理 谢谢潘永文先生提供的这个解答 不过 这是一个税务部门都可以接受的标准处理方式吗 或者这只是一个会计处理的思路 谢谢 期待交流