缴纳社保费的会计分录怎么做？

社保费用会计分录：
发放员工工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款/库存现金
应交税金—个人所得税
其他应付款—社会保险(个人负担部分)
缴纳社会保险：
借：管理费用等—社会保险(企业负担部分)
其他应付款—社会保险(个人负担部分)
贷：银行存款
企业负担部分也可先计提再缴纳：
计提时：
借：管理费用—社会保险(企业负担部分)
贷：其他应付款—社会保险(企业负担部分)
缴纳时：
借：其他应付款—社会保险(企业负担部分)
其他应付款—社会保险(个人负担部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。

计提社保、工资

借：管理费用——工资

——社保费 

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费 （单位承担的部分）

发放工资、代扣社保

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款 （实发工资）

其他应付（收）款 （个人承担的部分）

缴纳社保

借：应付职工薪酬——社保费 （单位承担的部分）

其他应付（收）款 （个人承担的部分）

贷：银行存款

扩展资料：

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

职工薪酬包括：

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工福利费;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货币性福利;

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

企业缴纳的基本养老保险费，由社会保险经办机构委托企业的开户银行以“委托银行收款（无付款期）”结算方式按月扣缴，按企业职工工资总额的20%缴纳。职工个人缴纳的基本养老保险费，由企业在发放工资时代为扣缴，按个人上一年月平均工资的8%缴纳。

缴纳社保费的会计分录的做法：

一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

1. 借：××费用（管理/销售等）

2. 贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

缴纳社保费的会计分录注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款。发工资时扣回。冲减其他应收款。

缴纳社保费的会计分录写法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

1、缴纳时：

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）

贷：银行存款/现金

2、计提时：

借：管理费用——社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬——工（应发数）

贷：其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）银行存款/现金（实发数）

企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

计提工资

借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

贷：应付职工薪酬（工资总额）

个人保险及个税

借：应付职工薪酬（个税及保险）

贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

发放工资

借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

贷：银行存款

缴纳养老保险

借：管理费用等（公司承担部分）

其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

贷：银行存款

缴纳个税

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

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其他应收款 个人社保
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