上月计提工资和本月实际发放有差异怎么办

有两种方法：一、原道冲回原分录，按正确的重新走一笔。

二、直接冲差额如下：

借：生产成本—直接人工 （ 红字）2000

管理费用 （红字） 2000

制造费用 （红字） 2000

贷：应付职工薪酬 （红字） 6000

借：产成品     红字6000

贷：应付职工薪酬  红字6000

扩展资料

根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日国务院批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。

计时工资是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：对已做工作按计时工资标准支付的工资；实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；运动员体育津贴。

计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；按工会任务包干方法支付给个人的工资；按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：生产奖；节约奖；劳动竞赛奖；机关、事业单位的奖励工资；其他奖金。

津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

津贴。包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴,保健性津贴,技术性津贴,及其他津贴。

物价补贴包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

加班加点工资是指按规定支付的加班工资和加点工资。

借生产成本2000
制造费用2000
管理费用2000
贷应付职工薪酬工资6000
(以上全是红字)

有两种方法：一、原道冲回原分录，按正确的重新走一笔。二、直接冲差额如下：
借：生产成本—直接人工 （ 红字）2000
管理费用 （红字） 2000
制造费用 （红字） 2000
贷：应付职工薪酬 （红字） 6000

下月做个调整分录