银行承兑汇票保证金记入什么科目

1、开出承兑汇票存入保证金

借：其他货币资金——保证金户

贷：银行存款

2、如果用承兑汇票支付购货款时

借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

3、如果用承兑汇票支付以前欠款

借：应付账款

贷：应付票据

4、票据到期，承兑时

借：应付票据

贷：其他货币资金——保证金户

扩展资料：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

• 　　交存保证金时：

　　借：其他货币资金——银行承兑汇票保证金——银行——账户

　　   贷：银行存款——银行——账户

• 　 《企业会计准则指南—主要科目和账务处理》规定：
  1012 其他货币资金
  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
  1221 其他应收款
  一、本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
  银行承兑保证金是企业申请签发银行承兑汇票时，按照要求存一部分资金在银行作为签发汇票的保证。
  根据上述规定，银行承兑保证金应在“其他货币资金”科目核算。
  

计入其他货币资金。因为该资金到承兑汇票兑付之前不能使用，虽然是企业的货币资金，但有别于银行存款