不借助财务软件的话，就只能用书上的公式。但往往会有差异；一般来说用倒推来做
根据公式
现金的期末余额-现金的期初余额=现金及现金等价物净增加额
再确定投资和筹资的现金流量，差异部分在经营现金流量里调整。
用财务软件来做，现金流量表主表没有问题，附表中“
经营性应收项目的减少（减：增加）”“
经营性应付项目的增加（减：减少）”往往统计不准，其他项好确定，也是用倒推来确定。
个人体会。参考一下。
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经营性应收项目
一般是指应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等这些和经营有关的往来项目，所说的减少
（减：增加）的意思是，如果这些项目期末数合计小于这些项目的期初数合计，这就是
减少，也就是收回现金了，如果是期末合计大于期初合计，那就是增加，增加在格子里用负数表示，也就是括号里说的
（减：增加）
经营性应付项目一般是
应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等和经营有关的往来项目，增加
减少
的意义同上。只不过这批科目是贷记增加的，把握好计算方向就行了。
公式还是不要生搬硬套了，明白道理最重要。
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