2）计提所得税费用。

应纳税所得=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率
借：本年利润 贷：所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税；
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款；
次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税；
缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款；
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整；
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调；
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润。

1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等