怎样计提企业所得税

一、计提企业所得税的方法：
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，我国企业所得税采用25％的比例税率。另外：
（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税；
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税的账务处理是：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题：应纳税所得额在30万元以上的适用25%，应纳税所得额在30万元以下享受小微企业优惠税率10%。
会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税

是的。如果你不是小型微利企业或不是享受国家税收优惠政策，那么你的企业所得税应是：当年的应纳税所得额乘以25%的积。

查账征收，是按利润计提，但应该先弥补以前年度的亏损，核定是按核定的利润率算出利润再计提

不是按照利润的25％计提,是按照上年交纳的企业所得税计提的.