所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 :借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 :借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 (银行存款)\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录
计提所得税费用会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的:
计提时
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
参考资料:百度百科——企业所得税
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=本年利润*25%
结转所得税费用:
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
所得税费用的计算
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
⑶所得税费用的主要账务处理。
⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
参考资料来源:百度百科-所得税费用
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计是以货币为主要的计量单位,以凭证为主要的依据,借助于专门的技术方法,对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督,向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。
我国从周代就有了专设的会计官职,掌管赋税收入、钱银支出等财务工作,进行月计、岁会。亦即,每月零星盘算为“计”,一年总盘算为“会”,两者合在一起即成“会计”。
参考资料:会计 百度百科