补提固定资产折旧，账务怎样处理？

跨年度补计提折旧的,应由以前年度损益调整进行处理,具体分录如下:

1、补计累计折旧

借：以前年度损益调整-补提折旧

贷：累计折旧-固定资产

2、结转上一年度利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整-补提折旧

3、调整应纳所得税额

借：所得税-汇算清交

贷：以前年度损益调整-汇算所得税

借：以前年度损益调整-汇算所得税

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

借：以前年度损益调整-补提折旧XXX
贷：累计折旧-XX固定资产XXX

借：利润分配-未分配利润12000
贷：：以前年度损益调整-补提折旧XXX

借：所得税-汇算清交30000
贷：以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借：以前年度损益调整-汇算所得税XXX
贷，利润分配-未分配利润3000

固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

纳税人应在2010年5月14日前向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报。

2009年1月至12月比如提折旧额12000

借：以前年度损益调整-补提折旧12000
贷：累计折旧-XX固定资产12000

借：利润分配-未分配利润12000
贷：：以前年度损益调整-补提折旧12000

借：所得税-汇算清交30000
贷：以前年度损益调整-汇算所得税3000

借：以前年度损益调整-汇算所得税3000
贷，利润分配-未分配利润3000

2010年1月至2月比如提折旧额2000 记入本年度当期损益

借：有关费用科目-折旧2000
贷：累计折旧-XX固定资产2000

如果你们09年度的报表还可以改的话，就在09年度增加1年的折旧额。
然后10年度3月份你再把10年未计提部分补提。
这就不需要做纳税调整，直接就按照报表的折旧额走就可以。

但是如果报表折旧那块不能改动，只能在纳税调整时减少应纳说所得的话，
那就把09年部分给纳税调减，然后再10年纳税调整的时候在吧那个部分纳税调增。