退增值税留抵税的会计分录

2024-11-15 21:42:09

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回答1：

一、正面回答
企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。因此，收到退还的期末留抵时分录为：借、银行存款，贷、应交税费、应交增值税进项税额转出。
二、分析详情
2022年对所有行业符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。对制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、交通运输、仓储和邮政业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。
三、退增值税留抵税的条件是什么？
1、纳税信用等级为A级或者B级；
2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。