小规模纳税人的房产税和城镇土地使用税是怎么计算的

房产税：年纳税额=房产原值×（1-30%）×1.2%。

土地使用税：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一、房产税计算方法：

1、从价计征

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%

2、从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。

个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

二、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

扩展资料：

土地使用税征收标准：

土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

房产税征收标准：

房产税征收标准从价或从租两种情况：

（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；

（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

（1）以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

（2）以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

参考资料来源：百度百科-房产税

参考资料来源：百度百科-土地使用税

房产税：年纳税额=房产原值×（1-30%）×1.2%。
土地使用税：应纳税额：纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准。

1.房产税：年纳税额=房产原值×（1-30%）×1.2%。
或：出租房产应纳税额=租金收入*12%（根据租金收入的不同，后面12%的税率也变。问你管理员）
2.土地使用税：厂房面积（房产证上的数据为准）*税额

全年房产税应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%
房产原值为固定资产账面原值，
扣除比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%--30%
出租房产应纳税额=租金收入*12%
全年城镇土地使用税应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*适用税率
适用税率为地税局规定的税率
土地面积1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准。2、尚未组织测量的，有土地使用证的，以证书确定的面积为准。3、尚未核发土地使用证的，以申报面积为准，待核发土地使用证后再调整。